Заключение
Контрольно-счетного органа Шемуршинского района Чувашской Республики на годовой отчет об исполнении бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики за 2013 год
с. Шемурша 02 апреля 2014 года
1.Общие положения
Проверка проекта отчета об исполнении бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики за истекший финансовый год осуществляется в соответствии с требованиями статьи 149 и ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением от 30.07.2013г. №23.4 (с изменениями от 03.12.2013г.) Шемуршинского районного Собрания депутатов «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Шемуршинском районе Чувашской Республики» статьи 57, «Положение о контрольно-счетном органе Шемуршинского района Чувашской Республики» п.2.1.
Отчет об исполнении бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики и иные документы, подлежащие представлению в Шемуршинское районное Собрание депутатов в Контрольно-счетный орган представлен электронным виде 25 марта 2014 года без сопроводительного письма и пояснительной записки, или в срок, установленный пунктом 3 статьей 57 решения Шемуршинского районного Собрания депутатов от 30.07.2013г.№23.4 «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Шемуршинском районе Чувашской Республики» (не позднее 01 апреля текущего финансового года).
Результаты проверки отчета об исполнении бюджета оформляется заключением. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета поселения проводится в срок, не превышающий один месяц.
Заключение подготовлено относительно бюджетных назначений, утвержденных решением Шемуршинского районного Собрания депутатов от 07 ноября 2012 года №18.9 «О бюджете Шемуршинского района Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с учетом внесенных изменений.
2. Основные показатели исполнения бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики
Итоги исполнения бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики характеризуется следующими основными показателями бюджета:
- доходная часть бюджета по состоянию на 31.12.2013г. составила в сумме 230527,8 тыс. руб. (утверждено решением о бюджете – 230734,3 тыс. руб.), или 99,9 % к плановым показателям на 2013 год;
- расходы составили в сумме 231335,0 тыс. руб. (утверждено решением о бюджете – 232054,6 тыс. руб.), или 99,7 % к плановым показателям на 2013 год;
Дефицит бюджета составил в сумме 807,2 тыс. руб.
3. Доходы бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики.
Решениями Шемуршинского районного Собрания депутатов о бюджете доходы на 2013 год утверждены в сумме 230734,3тыс. руб. Согласно отчету об исполнении бюджета доходы бюджета исполнены в сумме 230527,8 тыс.руб.
Исполнение доходов бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики в разрезе собственных доходов и безвозмездных перечислений показаны в таблице №1.
Таблица 1
(тыс. рублей)
|
|
Утверждено решением о бюджете
|
Исполнено
|
Отклонение от Решения о бюджете
|
|
сумма
|
Исполнение в %
|
|
1.Собственные доходы, в т.ч.
|
36120,9
|
36198,3
|
+77,4
|
100,2
|
|
1.1.налоговые доходы
|
31289,8
|
31335,1
|
+45,3
|
100,1
|
|
1.2. неналоговые доходы
|
4831,1
|
4863,2
|
+32,1
|
100,7
|
|
2. Безвозмездные поступления
|
194613,4
|
194329,5
|
-283,9
|
99,8
|
|
Всего
|
230734,3
|
230527,8
|
-206,5
|
99,9
|
Доля собственных доходов бюджета района составила 36198,3 тыс. руб., или 15,7 % в общей сумме доходов.
Доля безвозмездных поступлений в бюджете поселения составила 194329,5 тыс. руб., или 84,3 %.
В структуре собственных доходов преобладают:
- налоговые доходы, которые занимают 86,6 % в общей сумме доходов, в том числе доля налога на доходы физических лиц составляет 83,0 % или 26003,5 тыс. руб. в общей сумме налоговых доходов, единого сельскохозяйственного налога- 0,9 % или 281,4 тыс. руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности- 15,1 % или 4733,0 тыс. руб., государственной пошлины - 1,0 % или 316,6 тыс. руб. и перерасчеты по отмененным налогам и сборам – 0,6 тыс.руб.
- неналоговые доходы в структуре собственных доходов занимают 13,4 %., в том числе доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составили 6,1% в общей сумме неналоговых доходов, или 296,8 тыс. руб., доходы от продаж материальных и нематериальных активов – 43,4% или 2110,9 тыс. руб., доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 20,5%, или 998,7 тыс. руб., платежи при пользовании природными ресурсами составили 7,4 %, или 359,4 тыс. руб., штрафы, санкции, возмещение ущерба – 22,5 % или 1092,7 тыс.руб., прочие налоговые доходы составили 0,1 % или 4,7 тыс. руб.
Исполнение плановых назначений по налоговым доходам за 2013 год
Таблица №2
(тыс. руб)
|
Наименование доходов
|
Назначено на 2013 год
|
Исполнено за 2013 год
|
Сумма отклонений (тыс.руб.)
|
%
|
|
Налоговые доходы, всего
|
31289,8
|
31335,1
|
+45,3
|
100,1
|
|
Налоги на прибыль, доходы
|
25963,2
|
26003,5
|
+40,3
|
100,2
|
|
налог на доходы физических лиц
|
25963,2
|
26003,5
|
+40,3
|
100,2
|
|
Налоги на совокупный доход
|
5010,0
|
5014,4
|
+4,4
|
100,1
|
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
281,0
|
281,4
|
+0,4
|
100,1
|
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
4729,0
|
4733,0
|
+4,0
|
100,1
|
|
Государственная пошлина
|
316,6
|
316,6
|
0
|
100
|
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
|
0
|
0,6
|
+0,6
|
0
|
Налоговые доходы увеличились по сравнению с утвержденным планом на 2013 год на 0,2 % или на 45,3 тыс. руб., в основном за счет увеличения налога на доходы физических лиц.
Все показатели утвержденного плана по налоговым доходам за 2013 год выполнены.
Исполнение плановых назначений по неналоговым доходам за 2013 год
Таблица №3
(тыс. руб)
|
Наименование доходов
|
Назначено на 2013 год
|
Исполнено за 2013 год
|
Сумма отклонений (тыс.руб.)
|
%
|
|
Неналоговые доходы, всего
|
4831,1
|
4863,2
|
+32,1
|
100,7
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
|
996,2
|
998,7
|
+2,5
|
100,2
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами
|
359,2
|
359,4
|
+0,2
|
100,1
|
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсация затрат государства
|
296,8
|
296,8
|
0
|
100
|
|
Доходы от продаж материальных и нематериальных активов
|
2088,6
|
2110,9
|
+22,3
|
101,1
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
1090,3
|
1092,7
|
+2,4
|
100,2
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
0
|
4,7
|
+4,7
|
0
|
Неналоговые доходы увеличились по сравнению с утвержденным планом на 2013 год на 0,7 % или на 32,1 тыс. руб., в основном за счет увеличения доходов от продажматериальных и нематериальных активов на 1,1 % или на 22,3 тыс.руб..
Все показатели утвержденного плана по неналоговым доходам за 2013 год выполнены от 100 процентов до 101,1 процент.
В структуре безвозмездных поступлений преобладают:
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, которые занимают 100,2% или 194751,9 тыс. руб. в структуре безвозмездных поступлений, в том числе дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований составили 17,2%, или 33338,5 тыс. руб., субсидии бюджетам муниципальных образований – 27,6 %, или 53685,2 тыс. руб., субвенции бюджетам муниципальных образований – 50,7 %, или 98503,1 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты – 4,7 % или 9225,1 тыс.руб., прочие безвозмездные поступления – 5,0 тыс. руб, доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 12,9 тыс. руб. и возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 0,2 % или 440,3 тыс.руб.
Исполнение плановых назначений по безвозмездным поступлениям за 2013 год
Таблица №4
(тыс. руб)
|
Наименование доходов
|
Назначено на 2013 год
|
Исполнено за 2013 год
|
Сумма отклонений (тыс.руб.)
|
%
|
|
Безвозмездные поступления, всего
|
194613,4
|
194329,5
|
-283,9
|
99,8
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
195040,8
|
194751,9
|
-283,9
|
99,8
|
|
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
33338,5
|
33338,5
|
0
|
100
|
|
Субсидии бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии)
|
53763,6
|
53685,2
|
-78,4
|
99,8
|
|
Субвенции бюджетам муниципальных образований
|
98713,6
|
98503,1
|
-210,5
|
99,8
|
|
Прочие безвозмездные поступления
|
0
|
5,0
|
+5,0
|
0
|
|
Иные межбюджетные трансферты поселений
|
9225,1
|
9225,1
|
0
|
100
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет
|
-440,3
|
-440,3
|
0
|
100
|
|
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет
|
12,9
|
12,9
|
0
|
100
|
Безвозмездные поступления за 2013 год поступили в бюджет поселения в полном запланированном объеме.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в 2013 году составил 440,3 тыс. руб.
4. Расходы бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики
Расходы бюджета поселения по состоянию на 31.12.2013 года составили в сумме 231335,0 тыс. руб., или 99,7% к плановым показателям на 2013 год. Недоосвоение ассигнований составило 719,6 тыс. руб.
Расходы бюджета района по разделам классификации расходов
Таблица №5
(тыс. руб)
|
Наименование расходов
|
Утверждено
(тыс. руб)
|
Кассовые расходы
(тыс.руб)
|
Исполнение
|
Доля в общей сумме расходов (%)
|
|
%
|
Сумма (тыс.руб)
|
|
Общегосударственные вопросы
|
20513,2
|
20455,0
|
99,7
|
-58,2
|
8,9
|
|
Национальная оборона
|
776,9
|
776,9
|
100
|
0
|
0,3
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
1962,8
|
1962,8
|
100
|
0
|
0,8
|
|
Национальная экономика
|
19980,3
|
19978,1
|
100
|
-2,2
|
8,7
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
21554,5
|
21547,6
|
99,9
|
-6,9
|
9,3
|
|
Культура, кинематография
|
3712,9
|
3709,8
|
99,9
|
-3,1
|
1,6
|
|
Социальная политика
|
16045,1
|
15537,7
|
96,8
|
-507,4
|
6,7
|
|
Физическая культура
|
90,0
|
87,6
|
97,3
|
-2,4
|
0,04
|
|
Образование
|
131313,1
|
131173,7
|
99,9
|
-139,4
|
56,7
|
|
Межбюджетные трансферты
|
16105,8
|
16105,8
|
100
|
0
|
6,96
|
|
Всего расходов
|
232054,6
|
231335,0
|
99,7
|
-719,6
|
100
|
Из таблицы видно, что расходная часть бюджета Шемуршинского района исполнена на 231335,0 тыс. руб., или на 99,7 % от утвержденных бюджетных назначений в сумме 232054,6 тыс. руб.
Большой удельный вес в расходах бюджета поселения занимает образование – 56,7 %, жилищно-коммунальное хозяйство – 9,3 %, общегосударственные вопросы – 8,9 % национальная экономика – 8,7%, социальная политика - 6,7 %, межбюджетные трансферты – 6,96 % , культура и кинематография – 1,6 %.
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» исполнены на 20454,9 тыс.руб. , или на 99,7 % от утвержденных бюджетных назначений.
По подразделу «Функционирование местных администраций» расходы на обеспечение деятельности администрации Шемуршинского района исполнены в сумме 11732,9 тыс. руб., что меньше на 14,0 тыс.руб., чем запланировано.
По подразделу «Судебная система» расходы составили в сумме 2,1 тыс. руб.
По подразделу «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора отражены расходы по содержанию финансового отдела администрации и контрольно-счетного органа Шемуршинского района в сумме 3378,9 тыс.руб.
По подразделу «Другие общегосударственные вопросы» использованы средства местного бюджета в сумме 5341,0 тыс. руб.
Расходы по разделу «Национальная оборона» исполнена в сумме 776,9 тыс. руб., т.е. на 100 % от утвержденных бюджетных назначений. Указанные расходы направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнена на 100%. Решением о бюджете Шемуршинского района были предусмотрены бюджетные ассигнования на указанные цели в сумме 1962,8 тыс. руб.
По разделу «Национальная экономика» осуществлены расходы бюджета в сумме 19978,1 тыс. руб. против утвержденных бюджетных ассигнований (19980,3 тыс. руб.).
Средства по этому разделу направлены на дорожное хозяйство в сумме 19848,3 тыс. руб. Бюджетные ассигнования в сумме 129,8 тыс. руб. направлены на другие вопросы в области и национальной экономики.
Исполнение расходов бюджета Шемуршинского района по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» запланировано Решениями о бюджете в сумме 21554,4 тыс. руб., кассовое исполнение составило 21547,6 тыс. руб., т.е. почти на 100 % от плана. Указанная сумма в объеме 21289,4 тыс. руб. направлена на жилищное хозяйство, на коммунальное хозяйство использованы средства бюджета в сумме 258,1 тыс. руб.
Доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в общей сумме расходов бюджета составила 9,3 %.
Решениями о бюджете на 2013 год расходы по разделу «Культура, кинематография» утверждены в общей сумме 3712,9 тыс. руб., кассовые расходы составили 3709,8 тыс. руб. или исполнены на 99,9 %.
Кассовые расходы по разделу «Социальная политика» за 2013 год района составили в сумме 15537,7 тыс. руб. или исполнены на 96,8 % от запланированного решениями о бюджете.
Решениями о бюджете на 2013 год расходы по разделу «Физическая культура и спорт» утверждены в общей сумме 90 тыс. руб., кассовое исполнение за отчетный период составили 87,6 тыс. руб. или исполнены на 97,3%.
Межбюджетные трансферты в расходах бюджета Шемуршинского района составили в сумме 16105,8 тыс. руб, которые в 2013 году исполнены на 100 %. Доля дотации в межбюджетных трансфертах составила 97,0 %.
Расходы на образование составили 56,7 % в расходах бюджета Шемуршинского района. Кассовые расходы на образование составили за 2013 год в сумме 131173,7 тыс. руб.
Выводы и предложения:
1. Дефицит бюжета Шемуршинского района на 01.01.2014 года составил 807,2 тыс. руб. Источником финансирования является изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 807,2 тыс.руб.
2. Исполнение бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и решений Шемуршинского районного Собрания депутатов «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Шемуршинском районе Чувашской Республики».
- В ходе проверки нарушений бюджетного законодательства не обнаружено.
4. Отчет об исполнении бюджета Шемуршинского района Чувашской Республики за 2013 год может быть рассмотрен и утвержден Шемуршинским районным Собранием депутатов в установленном законом порядке.
5. Направить заключение Контрольно-счетного органа Шемуршинского района на отчет об исполнении бюджета Шемуршинского района за 2013 год в финансовый отдел администрации Шемуршинского района и в Шемуршинское районное Собрание депутатов.
Председатель контрольно-счетного органа
Шемуршинского района Г.М.Сагдеева